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目录1

出纳业务基础1

一、出纳工作的特点3

二、出纳员的职责和权限5

三、出纳工作的组织7

□出纳机构与人员设置8

□出纳工作交接9

□出纳工作原则11

出纳业务（一）——会计凭证15

一、会计凭证15

□会计凭证的概念和种类15

□原始凭证17

□原始凭证的基本内容20

□记帐凭证21

□记帐凭证的基本内容30

二、会计凭证的填制32

□填制原始凭证的注意事项32

□填制记帐凭证的注意事项34

□出纳常用会计符号38

三、会计凭证的审核39

□原始凭证的审核39

□发票的审核42

□记帐凭证的审核43

□会计凭证的错弊与防范44

□会计凭证的错弊处理50

四、发票管理51

□我国现行发票的分类51

□发票的基本内容52

□发票监制章53

□发票联底纹54

□什么是发票专用章55

□发票的基本联次与票面55

□发票的使用56

出纳业务（二）——出纳日记帐65

一、出纳日记帐65

□出纳日记帐的概念65

□出纳日记帐的格式66

□出纳日记帐的启用、更换与保管70

□出纳日记帐的设置72

二、怎样登帐74

□登记出纳日记帐的基本要求74

□现金日记帐的登记程序76

□银行存款日记帐的登记程序78

□多栏式日记帐的登记方法79

三、错帐的查找及其更正80

□出纳错帐及其原因80

□如何查找错帐81

□更正错帐的方法82

四、对帐和结帐89

□对帐的内容89

□货币资金的清查90

□货币资金清查结果的会计处理92

□结帐96

□结算的种类103

□结算的概念103

一、现金结算103

出纳业务（三）——现金出纳103

□现金结算104

二、现金管理制度105

□国家现金管理制度105

□单位内部现金管理制度114

三、现金收款业务核算126

□现金收款业务的涵义126

□现金收款业务原始凭证127

□现金收款业务记帐凭证130

□现金收款业务错弊的查证与调整135

四、现金付款业务核算138

□现金付款业务的涵义138

□现金付款业务原始凭证139

□现金付款业务记帐凭证147

□现金付款业务错弊的查证与调整148

五、现金的送存、提取及日记帐的登记152

□现金的送存152

□现金的提取155

□现金日记帐的登记156

出纳业务（四）——银行转帐结算159

一、银行转帐结算159

□银行转帐结算的概念159

□开立银行帐户159

□银行结算原则、纪律和责任165

□银行结算方式和结算起点168

□未在银行开户的单位（或个人）怎样办理结算170

□银行汇票结算171

二、我国银行结算中的汇票结算171

□商业汇票结算186

三、我国银行结算中的本票结算202

□银行本票结算的概念202

□银行本票的种类和适用范围202

□银行本票结算的基本步骤203

□银行本票的背书转让208

□银行本票的保管和退款209

四、我国银行结算中的支票结算210

□支票结算的基本步骤210

□银行退票和罚款216

□支票和印章遗失的处理和印鉴的更换218

□什么是委托收款结算219

五、委托收款结算219

□委托收款结算方式的适用范围220

□委托收款结算的基本步骤221

□委托收款结算中拒付与无款支付的处理224

六、异地托收承付结算230

□什么是异地托收承付结算230

□异地托收承付结算方式的适用范围230

□托收手续233

□承付手续236

□部分付款和无款支付239

□逾期付款240

□拒付243

□办理异地托收承付应注意的问题247